Presentar la declaración anual en ceros es posible solamente para los contribuyentes que no hayan obtenido ningún tipo de ingresos y egresos en el periodo a reportar. Cuando se presenta una declaración de este tipo, se vuelve no obligatorio el pago de impuestos, ya que no existe ningún concepto por el cual calcularlos.

Esto puede aplicar tanto para personas físicas como morales. Sin embargo, existen ciertos reglamentos para poder presentar la declaración en ceros.

La declaración en ceros ha tenido ciertas modificaciones por parte de la autoridad fiscal desde febrero del 2018. Por lo tanto, se deben tomar en cuenta los siguientes casos o circunstancias:

• Si se generó al menos un CFDI que demuestre un ingreso, es mejor no presentarla en ceros. Ya que no será coherente para la autoridad fiscal que suceda eso sin haber generado una venta o gasto
• Para aquellas personas físicas o morales pertenecientes al sector primario o condicionado, solamente es posible presentar dos declaraciones en ceros consecutivas

Consecuencias por hacer mal uso de la declaración en ceros

De entre las consecuencias que puedes tener por realizar una declaración anual en ceros cuando realmente hay información de que generaste tanto ingresos como egresos están:

• Generar una multa que puede ir desde los 4 mil hasta los 14 mil pesos
• Ser acusado de fraude por brindar información falsa
• Cancelación del sello digital para emitir facturas
• Ser acreedor de una auditoría para investigar a fondo

Si te encuentras culpable por defraudar un monto no mayor a 1 millón de pesos, puedes pasar hasta 3 meses en la cárcel. Si la cifra supera los 2 millones 310 mil pesos la condena puede ser por 9 años.

Saldo en contra

Luego de conocer estos casos, es importante tocar el tercer tipo de saldo, y es que, en algunos casos se puede presentar un monto en contra, debido a que los lineamientos que presenta el SAT son diferentes a los declarados.

Éstos son algunos ejemplos de cómo se puede obtener un saldo negativo:

• Al no ejercer una de las declaraciones mensuales
• Al no realizar alguna declaración anual
• Al excederse en los gastos que se declararon, por lo que deberá pagar el monto que arroje al presentar el saldo en contra, esto será diferente en cada contribuyente

De acuerdo con la autoridad fiscal, el monto que se determine en contra generalmente deberá ser pagado en una sola exhibición. Aunque en ocasiones también el SAT dará oportunidad de pagar en algunos plazos hasta cubrir el monto total.