DEPÓSITOS QUE FISCALIZARÁ EL SAT

De acuerdo con la iniciativa de Ley de Ingresos 2022, para el año entrante se propone incrementar las obligaciones para que las instituciones financieras proporcionen información mensual, en vez de anual, sobre los depósitos en efectivo que recibirán los usuarios de servicios bancarios o cuentahabitantes.

Aunque esta obligación ya existía, las instituciones financieras deberías reportar aquellos depósitos de más de 15,000 pesos en efectivo ante el fisco, solo que este reporte se realizaba anualmente.

En este sentido, el cambio será que, si recibes o realizas depósitos a cuentas bancarias con frecuencia, deberás considerar que se le avisará mensualmente al Servicio de Administración Tributaria en caso de que el monto sea de 15,000 pesos o más.

Esto debido a que los ingresos deberán declararse de forma mensual por parte de los bancos, así quedo asentado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para 2021, en su artículo 94; con la cual se busca que el órgano fiscal cuente con información oportuna sobre los contribuyentes.

Según la ley del ISR se entiende por depósitos en efectivo, los depósitos en moneda nacional extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que las personas físicas o morales tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.

En caso de realizar o recibir depósitos con un monto superior al estipulado, tendrás que pagar el Impuesto a los Depósitos el Efectivo, que puede calcularse aplicando una tasa del 3% al importe total de la operación. En el caso de realizar una transacción de 15,000 pesos, el contribuyente deberá declarar 450 pesos de impuestos.

De esta forma, no se considerarán como depósitos en efectivo aquellas transacciones realizadas mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con instrucciones financieras.

Cabe destacar que el reporte ante el SAT no se hará sobre el saldo que tenga ahorrado la persona en su cuenta. En otras palabras, alguien tiene ahorro de 800,000 pesos, el fisco no preguntará por que tiene esa cantidad, sino que únicamente fiscalizará los depósitos nuevos en efectivo que superen los 15,000 pesos mensuales.