Causas y Riesgos de la cancelación de los sellos digitales (CSD)

“La cancelación de los sellos digitales se reforzará a partir del 2020, ya que forma parte de la  iniciativa del  nuevo esquema fiscal”

Las autoridades fiscales tienen varias propuestas para el 2020, algunas de estas son la respuesta  al incumplimiento de los contribuyentes, o las prácticas indebidas, mientras  otras propuestas tiene el objetivo de recabar mayores contribuciones.

Y el SAT tiene varias estrategias para lograrlo. El envío de cartas invitación es una estrategia para informar las inconsistencias detectadas. Otra es dejar sin efecto (cancelar) los sellos digitales  CSD. Esta estrategia puede afectar de manera más radical, debido a que no se realiza con previo aviso como es la estrategia de enviar una “carta invitación” donde el receptor es enterado de que existe algo en sus declaraciones que no concuerda co  sus movimientos bancarios, u otras causas.

                                                                                                                                                                                      Podemos clasificar la cancelación de los sellos digitales CSD en dos diferentes marcos:

 1. POR SOLICITUD DEL FIRMANTE O CAUSAS DE FUERZA MAYOR

Cuando es el contribuyente quien solicita al a autoridad fiscal la cancelación de los sellos.  O cuando la autoridad detecta que éste ha dejado de realizar sus declaraciones periódicas ( más de tres). O sus declaraciones consecutivas (más de seis).

• -Cuando ha caducado la vigencia de  los sellos
• -Cuando la sociedad de persona moral queda disuelta
• -Cuando se suscita un fallecimiento (se solicita la revocación por medio de un tercero)
• -Cuando el contribuyente realiza la solicitud de la cancelación
• -Cuando existe una resolución judicial o administrativa
• -Cuando existen riesgos en la confidencialidad de los datos
• -Por fusión o cuando hay una escisión de sociedades
• -Por extravío o por que sufra  daños
• -Cuando al momento de la expedición no se cumplieron todos os requisitos legales

En general es un proceso que se llevara a cabo cuando existen dudas de cumplimiento con todos los requisitos al realizar el tramite correspondiente.

2. POR INCUMPLIMIENTO:   Se da cuando la autoridad detecta que se impidió el ejercicio o el cumplimiento de la ley

• – Cuando existen infracciones con el RFC
• – Cuando el contribuyente no es localizable, o los CFDi´s amparan operaciones inexistentes o simuladas
• – Cuando existen infracciones relacionadas con las declaraciones o las obligaciones de pago.
• -Cuando la autoridad detecta  que no se presentaron las declaraciones correspondientes de tres periodos consecutivos, o seis no consecutivas.

El Certificado de Sello Digital CSD

Es un archivo o documento  electrónico  por el cual la autoridad certifica la identidad del contribuyente y su clave. Es requisito indispensable para firmas digitalmente facturas o CFDI. Por lo que la cancelación de los Certificado de Sellos Digitales significa la inoperatividad de una empresa.

Impacto de la cancelación se los sellos digital CSD

La cancelación de los sellos digitales es una acción que por sus repercusión económica y fiscal hace mella y trae grandes consecuencias. Veamos por que:

El contribuyente se ve impedido de realizar la facturación que ampara las actividades de bienes o servicios:

• – Por lo que no hay posibilidad de que tenga ingresos,
• – No pude deducir impuestos
• – Lleva a  la inoperatividad empresarial
• – Afectación a la economía de los empresarios, de los colaboradores y sus familias, pudiendo afectar a toda una cadena de proveedores y clientes.

Cómo revertir la cancelación del Certificado Sello Digital

Para subsanar las irregularidades manifestadas por el SAT, los contribuyentes deberán aportar la documentación necesaria que desvirtué tales irregularidades, para volver a contar con el Certificado de Sello Digital activo.

      1.Recursos de revocación que se presenta ante el SAT

Este es el primer recurso que puede utilizar el contribuyente en su defensa. Este recurso permite la presentación de pruebas. La importancia de este proceso radica es que dichas pruebas serían rechazadas de presentarse en un juicio.

El recurso de revocación deberá presentarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha de notificación. Deberá realizarse a través del buzón tributario para lo cual requiere la firma electrónica.

   2. La demanda de nulidad

que se presenta ante  el Tribunal Federal de Justicia Administrativa

     3. Juicio de amparo

Este recurso es el último que se utiliza, se interpone ante la Suprema Corte de Justicia pude presentarse por la inconformidad de la resolución del a TFJA o como recurso en contra de una ley o reforma fiscal en particular.

Conclusión:

Infórmate sobre las dudas que tengas en las operaciones que realizas, verifica  la vigencia de tu sello.

Si decides recurrir a la demanda de nulidad, cerciórate que de tener todas las pruebas necesarias para la aclaración.

Un aspecto difícil para el contribuyente es la cancelación de Certificado de Sello digital en caso de que en los últimos 5 años haya  recibido facturas de contribuyentes en listados en los que realizan operaciones simuladas o de sub-facturación.

Te recomendamos  contar con un sistema contable confiable. ¿Sabías que la plataforma de Miskuentas te muestra cuando has recibido una factura que se  encuentra en la lista de EFOS O EDOS en el SAT?

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